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        2. 繳納企業所得稅的會計分錄(企業所得稅的賬務處理分錄)

          知識必備 2021-10-30 12:16:54 49 瀏覽
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          你了解繳納所得稅的會計分錄嗎?

          今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識,希望可以幫到大家。

          所得稅又稱所得課稅、收益稅,指的是國家對法人、自然人等在一定時期內的各種所得征收的款項,那么繳納所得稅的賬務處理怎么做?

            繳納所得稅的會計分錄

            計提時:

            借:所得稅費用

             貸:應交稅費--應交所得稅

            上繳時:

            借:應交稅費--應交所得稅

             貸:銀行存款

            月末結轉:

            借:本年利潤

             貸:所得稅費用

          退所得稅的會計分錄

            借:銀行存款

             貸:應交稅費--應交所得稅

            借:應交稅費--應交所得稅

             貸:以前年度損益調整

            借:以前年度損益調整

             貸:利潤分配--未分配利潤

            所得稅費用怎么理解?

            所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

            “所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,但它并不表示當期應交所得稅,而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。

            “所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目,從而進行明細核算,期末,還應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。

            所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

            什么是以前年度損益調整?

            以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

            以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

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